프리랜서 소득세율 - peulilaenseo sodeugseyul

프리랜서를 어쩌다 한번 고용할 때 인건비 신고 방법을 몰라서 난처해하시는 분이 많아요.

오늘은 프리랜서에게 인건비를 지급할 때 소득세 계산하는 방법, 사업소득 원천세 신고하는 방법을 간단히 알려드릴게요.

💡 사업소득 3.3% 세금은 어떻게 계산하나요?

계약 당시의 세전 금액을 기준으로 소득세 3%, 지방소득세는 소득세의 10%를 원천징수하시면 되고, 이때 원 단위는 절사해요.

예를 들어, 사업소득 세전 금액을 100만 원으로 계약하셨다면 세금 및 실제 지급액은 아래와 같아요.

소득세 : 100만 원 x 3% = 3만 원

지방소득세 : 3만 원 x 10% = 3천 원

프리랜서에게 실제 지급할 금액 : 100만 원 - 소득세 3만 원 - 지방소득세 3천 원 = 96만 7천 원

소득세는 세후 금액(실제 지급액)이 아니라 세전 금액을 기준으로 계산한다는 것을 꼭 기억하세요!

💡 사업주인 제가 신고해야 할 세금은 어떤 게 있나요?

1) 원천세 신고 및 납부 - 소득 지급일의 다음달 10일까지

2) 사업소득 간이지급명세서 제출 - 소득 지급일의 다음달 말일까지

3) 거주자의사업소득 지급명세서 제출 - 소득 지급 후 다음해 3월 10일까지

소득세는 홈택스 [신고/납부] - [세금신고] - [원천세] 메뉴에서 신고하실 수 있고, 지방소득세는 위택스에서 신고 및 납부하실 수 있어요.

#프리랜서사업소득신고 #사업소득간이지급명세서 #사업소득인건비신고

목차

1. 원천징수란?

2. 프리랜서 원천징수 3.3%

3. 프리랜서 소득세 제대로 신고하려면

1. 원천징수란?

안녕하세요 프리랜서 종합소득세 신고를 도와드리고 있는 세무사 서혁진입니다.

​

3.3%의 원천징수를 부담하고 계신 프리랜서 분들이 이 칼럼을 보고 계실거라 생각하는데요.

​

원천징수는 한마디로 말하자면 고용주가 대신 내는 세금입니다.

​

누군가의 소득 또는 수입에 붙은 세금을

​

그 소득/수입을 벌어들인 자(프리랜서 등 소득자)가 아닌,

​

그 금액을 지불한 자(사업주=원천징수의무자)가 대신 납부하는 제도를 뜻하는데요.

​

즉 사업자가 근로자의 소득세를 미리 공제한 금액을 임금으로 지급한 뒤

​

그 공제된 세금을 근로자 대신 국가에 납부하는 것이죠.

​

고용주가 프리랜서 등 소득자들의 세금을 내는 이유는 간단합니다.

​

그래야 세금을 더 효율적으로 거둘 수 있기 때문이거든요.

원천징수 3.3% 대상자라고 하면 일반적으로 프리랜서를 뜻합니다.

​

직장 내에서 프리랜서의 지위는 근로자와 크게 다르지 않습니다만

​

소득세법에서 소득세법상 지위는 완전히 다릅니다.

​

근로자는 당연히 근로자에 해당하지만, 프리랜서는 소득세법상 사업자에 해당하거든요.

근로자와 사업자는 세금 정산 방법이 완전히 다릅니다.

​

근로자는 회사에서 연말정산을 통해 세금을 산정하지만,

​

프리랜서는 사업자로서 직접 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

2. 프리랜서 원천징수 3.3%

세법에서 정하고 있는 소득은 6가지로 분류됩니다.

● 사업소득

● 이자소득

● 근로소득

● 배당소득

● 연금소득

● 기타소득

근로자의 소득은 근로소득으로 분류됩니다.

​

회사에서 연말정산서류만 제출하면 알아서 연말정산을 해주죠. 편하죠?

​

반면 위에서 말씀드렸듯이, 프리랜서는 세법상 사업자입니다.

​

프리랜서의 소득은 사업소득으로 분류되어 사업소득세를 과세하죠.

​

원칙적으로 사업자라면 사업자등록을 하고 사업을 하기 마련이지만, 프리랜서 중에서는 사업자등록을 따로 하지 않는 분들이 많습니다.

​

이런 분들에게는 용역을 맡길 때, 고용주는 세금계산서를 발급하는 대신 급여의 3.3%를 원천징수 한 후 국세청에 신고를 하죠.

​

프리랜서는 사업자이기 때문에 연말정산을 따로 하지 않습니다. 대신 5월에 종합소득세 신고를 해야 하는데요.

​

신고할 때 1년간 납부해야할 종합소득세액 < 1년간 납부한 원천징수세액이면 환급세액이 되고,

그 반대인 경우엔 종합소득세를 납부해야 합니다.

종합소득세 신고, 그리고 사회보험

사회보험이라 하면 보통 국민연금과 건강보험을 뜻하는데요.

​

종합소득세 신고할 땐, 소득금액을 함께 신고하게 됩니다.

​

이 소득금액이 건강보험, 국민연금 보험료의 기준금액이 되죠.

​

여기서 소득금액은 매출이 아닙니다.

​

소득금액은 수입금액에서 필요경비(비용)을 차감한 금액을 뜻하는데요.

​

국민연금의 경우엔 소득금액이 1원이라도 발생하면 납부해야 하지만,

​

건강보험은 500만 원 미만인 경우엔 가족 중 건강보험 가입자가 있다면 건강보험가입자의 피부양자(생계를 의존하며 부양받는 사람)로 들어갈 수 있습니다.

​

피부양자로 들어가면 건강보험을 납부하지 않아도 된다는 점, 참고하셨으면 합니다.

3. 프리랜서 소득세 제대로 신고하려면

프리랜서는 무척이나 직종이 다양합니다.

​

● 유튜버

● 보험모집인

● 개발자

● 디자이너

● 작가

● 성우

● 학원 강사

● 마케터

● 운동선수

● 아나운서

​

등등 수많은 직종이 포함됩니다만, 종합소득세 신고를 제대로 하지 않아 가산세를 내시는 건 공통된 사항입니다.

​

최근엔 프리랜서 과세강화로 인해서 종합소득세 신고할 때 무분별하게 환급을 받던 많은 프리랜서분들이

​

최근 5년동안 환급받은 금액의 2배 이상의 세금을 토해내는 사건이 발생했습니다.

​

유튜버에 대한 집중적인 세무조사도 그렇지만,

​

앞으로도 국세청은 프리랜서 종합소득세 신고할 때 신고서를 기존보더 더 꼼꼼하게 검토할 것은 분명합니다.

​

종합소득세는 1년 세금농사의 결과물입니다.

​

종합소득세를 제대로 신고하려면 세법상 세무조정이 필요할 뿐만 아니라 여러 공제들을 확인해야 하죠.

​

본업으로도 일이 너무나 바쁜 분들께, 수십가지의 세무 문제 처리는 버거운 일입니다.

​

따라서 원천징수 3.3%을 포함한 종합소득세 신고는 세무사에게 맡기시길 권해드립니다.

▶ 개인사업자 세금 3가지만 알면 됩니다.

▶ 서혁진 세무사를 소개합니다.

프리랜서 세금 얼마나?

원천징수 몇%?